英国所得税计算
按 2025/26 税年官方档位计算英国个人所得税（Personal Allowance £12,570 及 £100,000 以上递减、Basic 20%、Higher 40%、Additional 45%，可选苏格兰六档）与国民保险 Class 1（8% / 2%），给出应纳税额、国民保险、雇主国民保险参考、到手收入、实际负担率与边际税率。
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收入参数
金额按「分」（便士）做整数运算；国民保险按年度化口径计算（起征点 £12,570、上限 £50,270）。
税年 2025/26（2025-04-06 至 2026-04-05）官方档位
计算结果
12,570.0047,430.0011,432.003,210.608,250.0014,642.6045,357.4024.40%42.00%个人所得税分档
税年 2025/26（2025-04-06 至 2026-04-05）官方档位
| 档位 | 税率 | 该档金额 | 该档税额 |
|---|---|---|---|
| Basic 基本档 | 20% | 37,700.00 | 7,540.00 |
| Higher 较高档 | 40% | 9,730.00 | 3,892.00 |
国民保险分档
金额按「分」（便士）做整数运算；国民保险按年度化口径计算（起征点 £12,570、上限 £50,270）。
| 档位 | 税率 | 该档金额 | 该档税额 |
|---|---|---|---|
| £12,570 – £50,270（主档） | 8% | 37,700.00 | 3,016.00 |
| 超过 £50,270（上限之上） | 2% | 9,730.00 | 194.60 |
税年档位表（可编辑常量表）
税年 2025/26（2025-04-06 至 2026-04-05）官方档位
| 档位 | 应纳税所得额 | 税率 |
|---|---|---|
| Basic 基本档 | 不超过 37,700.00 | 20% |
| Higher 较高档 | 37,700.01 – 125,140.00 | 40% |
| Additional 附加档 | 超过 125,140.00 | 45% |
2025/26
这个工具能做什么
- 算英国年薪的到手收入：£60,000 在英格兰，个税 £11,432.00、国民保险 £3,210.60，到手 £45,357.40。
- 看 £100,000 以上的「免税额递减陷阱」：每多赚 £1，免税额少 £0.50，边际税率从 42% 跳到 62%。
- 比较英格兰与苏格兰：同样 £60,000，苏格兰按六档税率要缴 £13,213.80，比英格兰多约 £1,782。
- 把养老金算进去：5% 的 salary sacrifice 让 £60,000 的个税降到 £10,232.00、国民保险降到 £3,150.60，同时也降低了雇主国民保险。
示例
输入
年收入 £60,000，计税地区「英格兰 / 威尔士 / 北爱尔兰」，养老金扣减 0%
输出
个人免税额 £12,570.00；应纳税所得额 £47,430.00；个人所得税 £11,432.00；国民保险 £3,210.60；雇主国民保险（参考）£8,250.00；员工侧扣减合计 £14,642.60；到手收入 £45,357.40；实际负担率 24.40%；边际税率 42%
个税 = £37,700 × 20% + £9,730 × 40% = £11,432.00；国民保险 = £37,700 × 8% + £9,730 × 2% = £3,210.60。档位与费率均为 2025/26 税年的官方数值。
常见问题
Personal Allowance 为什么会变少？
调整后净收入超过 £100,000 时，每超过 £2 免税额减少 £1，到 £125,140 时 £12,570 的免税额降为 0。这相当于在 £100,000–£125,140 区间额外多缴 20% 的税：£1 收入使应税收入增加 £1.50，按 40% 计税即 60%，再加上 2% 的国民保险，边际税率 62%。
苏格兰的档位和英格兰差多少？
苏格兰 2025/26 有六档：Starter 19%、Basic 20%、Intermediate 21%、Higher 42%、Advanced 45%、Top 48%；英格兰/威尔士/北爱只有 20% / 40% / 45% 三档。£60,000 的年薪在苏格兰缴 £13,213.80，在英格兰缴 £11,432.00，多 £1,781.80。国民保险是全英统一的，与地区无关。
国民保险是怎么算的？
雇员 Class 1 按年度化口径：£12,570（£242/周）到 £50,270（£967/周）之间的收入按 8%，超过 £50,270 的部分按 2%。所以 £60,000 的国民保险 = £37,700 × 8% + £9,730 × 2% = £3,210.60。实际是按发薪周期计算，年度总额可能与这里略有出入。
雇主国民保险为什么要显示？
自 2025-04-06 起，雇主国民保险为超过 £5,000 部分按 15% 缴纳（£60,000 的工资对应 £8,250）。它不从员工工资中扣除，但决定了雇主的用工成本，谈薪资包（package）时常常需要一起考虑。
学生贷款、儿童福利金、婚姻免税额算了吗？
没有。学生贷款还款（Plan 1/2/4/5 与研究生贷款）按收入门槛单独扣缴，儿童福利金高收入者课税（HICBC）按 £60,000 起征，婚姻免税额和盲人免税额属于额外减免。这些都会改变到手金额，需要单独计算，工具只覆盖个税与国民保险。
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