个人所得税计算
按现行综合所得年度税率表（3%–45%，含速算扣除数）计算中国个税：60000 元/年起征点，支持三险一金、其他扣除与七项专项附加扣除（标准可编辑，含 2023-01-01 起的提高后标准与大病医疗限额），给出应纳税额、税后收入、实际税负率与分档明细。
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收入与扣除
金额按「分」做整数运算；应纳税所得额 = 年度收入 − 60000 元起征点 − 专项扣除 − 其他扣除 − 专项附加扣除。
下表按 2023-01-01 起标准预填，不适用请改为 0。
生效年度：2019 年度起（《个人所得税法》2019-01-01 施行）
专项附加扣除标准：2023-01-01 起执行（国务院 2023 年第 8 号公告提高标准）
计算结果
91,200.0010%2,520.006,600.00293,400.002.20%550.00118,800.00分档明细
按超额累进税率把应纳税所得额拆到各档，各档税额之和等于应纳税额。
| 档位（应纳税所得额） | 该档金额 | 该档税额 |
|---|---|---|
| 不超过 36,000.00 | 36,000.00 | 1,080.00 |
| 36,000.01 – 144,000.00 | 55,200.00 | 5,520.00 |
综合所得年度税率表（可编辑常量表）
生效年度：2019 年度起（《个人所得税法》2019-01-01 施行）
| 应纳税所得额 | 适用税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 36,000.00 | 3% | 0.00 |
| 36,000.01 – 144,000.00 | 10% | 2,520.00 |
| 144,000.01 – 300,000.00 | 20% | 16,920.00 |
| 300,000.01 – 420,000.00 | 25% | 31,920.00 |
| 420,000.01 – 660,000.00 | 30% | 52,920.00 |
| 660,000.01 – 960,000.00 | 35% | 85,920.00 |
| 超过 960,000.00 | 45% | 181,920.00 |
专项附加扣除标准：2023-01-01 起执行（国务院 2023 年第 8 号公告提高标准） · 专项附加扣除合计: 9,900.00
这个工具能做什么
- 年度汇算前估个税：年收入 20 万元、没有任何扣除时，应纳税所得额 140,000 元，适用 10% 税率、速算扣除数 2,520 元，应纳税额 11,480 元。
- 看专项附加扣除能省多少：年收入 30 万元、三险一金 3 万元，把六项专项附加扣除从标准预填值全部改成 0，应纳税额从 6,600 元跳到 25,080 元。
- 对比不同收入档：10 万、20 万、50 万分别落在 10%、10%、30% 档，速算扣除数 2,520 / 2,520 / 52,920 元，一眼看出累进税率的结构。
- 核对扣缴单位算的税：分档明细把每一档的金额和税额列出来，各档税额之和正好等于应纳税额，方便逐项对账。
示例
输入
年度综合所得收入 200000 元，三险一金等专项扣除 0，其他扣除 0，六项专项附加扣除全部填 0，大病医疗 0，计入月数 12
输出
应纳税所得额 140,000.00；适用税率 10%；速算扣除数 2,520.00；应纳税额 11,480.00；税后收入 188,520.00；实际税负率 5.74%；平均每月税额 956.67
140000 = 200000 − 60000（起征点）；11480 = 140000 × 10% − 2520。分档明细显示 36,000 元按 3% 计 1,080 元、余下 104,000 元按 10% 计 10,400 元，合计正好 11,480 元。
常见问题
起征点和速算扣除数是怎么回事？
起征点是每年 60,000 元的基本减除费用（相当于每月 5,000 元），先从收入里减掉。速算扣除数是超额累进税率的简化算法：直接用「应纳税所得额 × 该档税率 − 速算扣除数」，结果与逐档累加完全相同。比如 140,000 元：140000 × 10% − 2520 = 11,480 元，与分档明细的 1,080 + 10,400 一致。
专项附加扣除的标准是多少，为什么默认都填好了？
2023-01-01 起执行的标准是：子女教育 2000 元/月/孩、继续教育 400 元/月、住房贷款利息 1000 元/月、住房租金 1500 元/月（直辖市、省会等）、赡养老人 3000 元/月、3 岁以下婴幼儿照护 2000 元/月/孩；大病医疗据实扣除、限额 80000 元/年。为了让你看到标准值，六项都按标准预填，实际不适用请改成 0，否则结果会偏乐观。
住房贷款利息和住房租金能同时扣吗？
不能，纳税人及其配偶在一个纳税年度内只能选择其中一项。工具里如果两项都填了就会同时计入扣除，算出来的税额会偏低，请按自己的实际情况把不需要的那一项改成 0。
年终奖、劳务报酬、稿酬怎么算？
本工具只算「综合所得」的年度口径（工资薪金等四项合并）。年终奖可以选择单独计税（不并入综合所得，按月度税率表除以 12 确定税率），劳务报酬和稿酬并入综合所得时先按规定减除费用（劳务报酬减 20%，稿酬再减 30%）。这些特殊口径需要单独计算，工具里没有包含。
算出来的税额和扣缴单位不一致怎么办？
先检查三处：一是专项附加扣除是否按你申报的实际项目填写；二是三险一金等专项扣除是否与工资单一致；三是收入是否为税前综合所得（含奖金、加班费等）。如果差异仍无法解释，以年度汇算（个人所得税 App）的结果为准，工具只做估算参考。
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